月薪 20,000 元，三险一金 2,000 元，专项附加扣除 5,000 元
- 填写
- 按累计预扣法，从 1 月起逐月计算。
- 结果
- 全年预扣 7,080.00 元（1 月 240.00 元，4 月 240.00 元，5 月 520.00 元，6 月 800.00 元，12 月 800.00 元）
填写（当前步骤）
元
元
按工资条上养老保险、医疗保险、失业保险与住房公积金的个人缴纳部分合计填写。
专项附加扣除
人
人
专项附加扣除合计：每月 0.00 元。大病医疗只在年度汇算时扣除，此处不计。
元
如个人养老金、符合规定的商业健康保险，按实际可以扣除的金额填写；没有填 0。
计算结果
请在左侧填写完整，此处即显示计算结果。
计算方法
- 累计应纳税所得额 = 累计收入 − 累计减除费用（5,000 元 × 本年在本单位的月份数）− 累计三险一金 − 累计专项附加扣除 − 累计其他扣除。
- 累计应预扣税额 = 累计应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数（见下表）；本月预扣 = 累计应预扣税额 − 已预扣税额，为负数时本月不预扣、暂不退税。
- 上一年度各月都在本单位预扣、全年工资不超过 6 万元的，累计减除费用自 1 月起直接按 6 万元计算。
- 专项附加扣除按国务院现行标准：子女教育、3 岁以下婴幼儿照护每人每月 2,000 元（可由父母一方 100% 扣除或各扣 50%）；赡养老人独生子女每月 3,000 元，非独生子女分摊每人不超过 1,500 元；学历继续教育每月 400 元；首套住房贷款利息每月 1,000 元；住房租金按城市每月 1,500、1,100 或 800 元。
- 年终奖单独计税：奖金 ÷ 12 后查按月换算后的税率表，税额 = 奖金 × 税率 − 速算扣除数；并入综合所得时，与全年其他综合所得合并按年度税率表计算。
- 税额四舍五入到分。
- 全部计算在你的浏览器中完成，填写的内容不发送到服务器。
综合所得税率表（预扣率表一）
综合所得税率表（预扣率表一）
| 级数 | 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 36,000 元至 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 超过 144,000 元至 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 超过 300,000 元至 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 超过 420,000 元至 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 超过 660,000 元至 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
按月换算后的综合所得税率表（年终奖单独计税用）
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 3,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 3,000 元至 12,000 元 | 10% | 210 |
| 3 | 超过 12,000 元至 25,000 元 | 20% | 1,410 |
| 4 | 超过 25,000 元至 35,000 元 | 25% | 2,660 |
| 5 | 超过 35,000 元至 55,000 元 | 30% | 4,410 |
| 6 | 超过 55,000 元至 80,000 元 | 35% | 7,160 |
| 7 | 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 |
计算示例
月薪 10,000 元，三险一金 1,500 元，子女教育 1,000 元（一方 50%）
- 填写
- 按累计预扣法，从 1 月起逐月计算。
- 结果
- 全年预扣 900.00 元（1 月 75.00 元，2 月 75.00 元，3 月 75.00 元）
月薪 6,000 元，按上年收入不超过 6 万元的简便方法
- 填写
- 按累计预扣法，从 1 月起逐月计算。
- 结果
- 全年预扣 360.00 元（1 月 0.00 元，10 月 0.00 元，11 月 180.00 元，12 月 180.00 元）
1–3 月工资 15,000、45,000、15,000 元，三险一金 3,000 元，专项附加 4,000 元，其他扣除 200 元
- 填写
- 按累计预扣法，从 1 月起逐月计算。
- 结果
- 全年预扣 1,320.00 元（1 月 84.00 元，2 月 984.00 元，3 月 252.00 元）
年终奖 36,000 元
- 填写
- 单独计税：奖金 ÷ 12 后查按月换算后的税率表。
- 结果
- 1,080.00 元
年终奖 36,001 元
- 填写
- 单独计税：奖金 ÷ 12 后查按月换算后的税率表。
- 结果
- 3,390.10 元
年终奖 50,000 元
- 填写
- 单独计税：奖金 ÷ 12 后查按月换算后的税率表。
- 结果
- 4,790.00 元
年终奖 144,001 元
- 填写
- 单独计税：奖金 ÷ 12 后查按月换算后的税率表。
- 结果
- 27,390.20 元
依据
适用：2026 纳税年度（2026 年 1 月 1 日至 12 月 31 日取得的工资、薪金）；全年一次性奖金单独计税执行至 2027 年 12 月 31 日。
- 全国人民代表大会常务委员会：《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条及个人所得税税率表一
- 国家税务总局：国家税务总局公告 2018 年第 61 号《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》
- 国家税务总局：个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
- 国务院：国发〔2018〕41 号《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
- 国务院：国发〔2022〕8 号《国务院关于设立 3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》
- 国务院：国发〔2023〕13 号《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》
- 财政部、国家税务总局：财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号（全年一次性奖金单独计税）
- 财政部、国家税务总局：按月换算后的综合所得税率表（公告 2023 年第 30 号附件）
- 国家税务总局：国家税务总局公告 2020 年第 19 号（上一完整纳税年度收入不超过 6 万元的预扣方法）
核对于 2026年10月26日。
本页规则逐条对照上列原文整理。计算结果供核对参考，以主管部门的规定与核定为准。